Bestandsaufnahme fälliger Verbindlichkeiten

Stichtag und betrachtete Gesellschaft festlegen

Nennen Sie Datum und genaue Rechtsperson. Verbindlichkeiten anderer Gruppengesellschaften werden nicht ungeprüft übernommen. Persönliche Bürgschaften sind als eigene Frage zu kennzeichnen. Kontoauszüge und Buchhaltung müssen denselben Stand abbilden. Erfassen Sie, welche Daten bereits vollständig und welche vorläufig sind. Die Bestandsaufnahme soll ein überprüfbares Bild der fälligen Verpflichtungen liefern. Sie ersetzt keine fertige Insolvenzbewertung, bildet aber die Grundlage, um Liquiditätsbedarf und tatsächlich verfügbare Mittel sinnvoll miteinander vergleichen zu können.

Fälligkeit aus dem jeweiligen Rechtsverhältnis ableiten

Rechnungsdatum und Fälligkeit sind nicht automatisch gleich. Lesen Sie Vertrag, Zahlungsbedingungen und spätere Vereinbarungen. Steuern, Löhne und öffentlich-rechtliche Forderungen haben eigene Grundlagen. Erfassen Sie wirksame Stundungen mit Nachweis. Eine unbeantwortete Bitte um Aufschub ist keine vereinbarte neue Fälligkeit. Bestrittene Forderungen werden kenntlich gemacht und rechtlich eingeordnet. Sie sollten nicht lediglich wegen internen Unbehagens vollständig aus der Liste verschwinden. Die Prüfung muss den Grund einer möglichen Herausnahme nachvollziehen können.

Zahlungen und Nebenpositionen abgleichen

Bringen Sie ursprüngliche Forderung, Teilzahlungen, Gutschriften und Restbetrag zusammen. Bereits angewiesenes Geld ist von tatsächlich erfolgter Erfüllung zu unterscheiden. Zinsen und Kosten werden mit Grundlage und Zeitraum separat erfasst. Mehrere Mahnungen für denselben Anspruch dürfen nicht mehrfach gezählt werden. Wechselnde Inkassodienstleister können dieselbe Forderung betreffen. Dokumentieren Sie Abweichungen zwischen Buchhaltung und Gläubigerschreiben. Eine saubere Abstimmung zeigt, ob die scheinbare Liquiditätslücke aus echten Verpflichtungen oder teilweise aus veralteten beziehungsweise doppelten Buchungen stammt.

Verfügbares Geld getrennt gegenüberstellen

Kontoguthaben, nutzbarer Kredit und zeitnah belastbare Einzahlungen werden separat von den Verbindlichkeiten erfasst. Gesperrte Mittel sind nicht ohne Prüfung frei verfügbar. Ein Forderungsbestand ersetzt keinen sofortigen Zahlungseingang. Für jede geplante Einzahlung werden Zeitpunkt und Verlässlichkeit sichtbar. Die Bestandsaufnahme soll weder optimistische Zusagen als sichere Liquidität behandeln noch tatsächlich nutzbare Mittel übersehen. Die rechtliche Zahlungsunfähigkeitsprüfung nach § 17 InsO benötigt danach eine konkrete Bewertung; eine einfache Differenzzahl allein ist nicht das vollständige Ergebnis.

Beispiel: Aufschub erbeten, aber nicht vereinbart

Eine GmbH entfernt eine Lieferantenrechnung aus der fälligen Liste, weil sie um einen späteren Termin gebeten hat. Der Lieferant hat nicht zugestimmt. Die Prüfung liest Vertrag und Korrespondenz und klärt den tatsächlichen Fälligkeitsstand. Eine bloße Bitte wird nicht als belegte Stundung behandelt. Das Beispiel zeigt, weshalb jede wichtige Änderung eine nachvollziehbare Grundlage braucht. Ohne diese Kontrolle kann eine Planung ausreichend liquide aussehen, obwohl eine wesentliche Verpflichtung weiterhin fällig ist.

Liste mit Herkunft und offenen Fragen übergeben

Für die Anfrage liefern Sie Stichtag, Gläubiger, Grund, Fälligkeit und Restbetrag samt Belegen. Ergänzen Sie verfügbare Mittel und unklare Positionen. Der Auftrag kann die Fälligkeitszuordnung und Grundlage einer Insolvenzprüfung betreffen. Buchhalterische Bereinigung wird gegebenenfalls separat organisiert. Ziel ist eine Liste, deren wichtige Positionen bis zur Quelle nachvollzogen werden können. Bei akuter Krise werden fehlende Daten und notwendige Entscheidungen parallel bearbeitet, statt jede rechtliche Prüfung bis zur perfekten vollständigen Buchhaltung aufzuschieben.

Checkliste für Ihre Vorbereitung

• Verbindlichkeiten mit Stichtag, Fälligkeit und Restbetrag
• Verträge, Rechnungen und Stundungen
• Teilzahlungen, Gutschriften und offene Differenzen
• Konten, nutzbare Kredite und belegte Einzahlungen

Ordnen Sie Dokumente nach Datum. Unklare Angaben werden als offen markiert; Originale und vollständige Anlagen helfen bei der konkreten Prüfung.

Häufige Fragen

Fachliche Einordnung

Grundlagen: § 17 InsO; § 271 BGB. Die allgemeinen Informationen ersetzen keine Prüfung Ihrer Unterlagen. Zuständigkeit und erforderliche Fristen werden im konkreten Auftrag geklärt.