Liquiditätsplan statt bloßer Umsatzplanung

Mit verfügbaren Zahlungsmitteln beginnen

Erfassen Sie Kontoguthaben, Kasse und tatsächlich nutzbare Kreditlinien zum Stichtag. Gesperrte Beträge oder noch nicht zugesagte Finanzierungen werden separat geführt. Der Umsatz einer ausgestellten Rechnung ist nicht automatisch verfügbarer Geldzufluss. Ordnen Sie daher jeder erwarteten Zahlung einen Zeitpunkt und eine belastbare Annahme zu. Die Ausgangssumme muss mit aktuellen Bankdaten übereinstimmen.

Fälligkeiten statt Buchungsmonate planen

Für den Liquiditätsplan zählt, wann Geld voraussichtlich eingeht und wann Zahlungen zu leisten sind. Führen Sie Löhne, Miete, Steuern, Sozialabgaben, Lieferanten und Kredite mit konkreten Terminen auf. Überfällige Verpflichtungen bleiben sichtbar. Eine monatlich positive Summe kann einen kritischen Engpass innerhalb des Monats verbergen; bei akuter Krise ist deshalb eine engere zeitliche Auflösung erforderlich.

Annahmen und Unsicherheiten kennzeichnen

Trennen Sie bestätigte Eingänge von bloßen Verkaufschancen. Berücksichtigen Sie Kundenausfälle, Zahlungsziele und mögliche Verzögerungen. Stellen Sie einen nachvollziehbaren vorsichtigen Verlauf neben den geplanten Verlauf, ohne unsichere Einnahmen als schon gesichert darzustellen. Finanzierungszusagen werden nur in der Höhe und zu dem Zeitpunkt angesetzt, in denen sie tatsächlich verfügbar sein sollen.

Krisenprüfung eigenständig durchführen

Ein betrieblicher Liquiditätsplan unterstützt die Prüfung von Zahlungsunfähigkeit und drohender Zahlungsunfähigkeit nach §§ 17 und 18 InsO. Er ersetzt nicht automatisch die rechtliche Bewertung der Insolvenzreife. Für antragspflichtige Gesellschaften müssen § 15a InsO und die Zahlungspflichten nach § 15b InsO gesondert betrachtet werden. Eine Sanierungsplanung darf erkannte rechtliche Handlungspflichten nicht lediglich in spätere Monate verschieben.

Beispiel: Gewinn mit fehlendem Bankguthaben

Ein Betrieb verkauft mit Gewinn, Kunden zahlen jedoch später als die Lieferantenrechnungen fällig werden. Der Plan stellt den Geldzufluss den bereits fälligen Ausgaben gegenüber und zeigt die Lücke. Neue Aufträge beseitigen diese Lücke nicht schon bei Unterzeichnung. Erst gesicherte Finanzierung oder tatsächlich geänderte Zahlungsbedingungen verändern den verfügbaren Zahlungsablauf.

Plan laufend mit tatsächlichen Werten abgleichen

Benennen Sie eine verantwortliche Person und aktualisieren Sie Bankstände, Eingänge und Fälligkeiten. Dokumentieren Sie Abweichungen und deren Ursachen. Für die Anfrage legen Sie Plan, Forderungslisten und Finanzierungsunterlagen vor. Das Ziel ist eine verlässliche Entscheidungsgrundlage für Maßnahmen und rechtliche Krisenprüfung; eine hübsche Umsatzkurve allein zeigt nicht, ob der nächste Zahlungstermin gedeckt ist.

Checkliste für Ihre Vorbereitung

• Aktuelle Konten und nutzbare Kreditlinien
• Offene Forderungen mit erwartetem Zahlungseingang
• Fällige Verbindlichkeiten und laufende Kosten
• Finanzierungszusagen und bestehende Liquiditätsplanung

Ordnen Sie Dokumente nach Datum. Unklare Angaben werden als offen markiert; Originale und vollständige Anlagen helfen bei der konkreten Prüfung.

Häufige Fragen

Fachliche Einordnung

Grundlagen: § 17 InsO; § 18 InsO; § 15a InsO; § 15b InsO. Die allgemeinen Informationen ersetzen keine Prüfung Ihrer Unterlagen. Zuständigkeit und erforderliche Fristen werden im konkreten Auftrag geklärt.